薪酬避稅是許多企業(yè)為降低經(jīng)營成本而采取的常規(guī)避稅方式。根據(jù)目前國內(nèi)企業(yè)的主流做法，列舉五類稅收違法行為。請自行檢查。一旦被發(fā)現(xiàn)，你將受到懲罰。

一.請禁止這5種避稅方式！

1、虛開發(fā)票抵扣

這是目前很多企業(yè)普遍采用的避稅方式，不僅不合法，而且違法。將員工工資分為基本工資、年終獎、節(jié)日費用、各種補貼等。然后讓員工每個月找發(fā)票來抵扣，以報銷的形式達到工資避稅的目的。但如果長期大量處理，會造成企業(yè)費用異常，會引起稅務(wù)局的重視和檢查。

2、現(xiàn)金方式發(fā)放工資

一些公司用現(xiàn)金支付工資，而不是通過銀行。隨著支付管理系統(tǒng)的發(fā)展，國家大力推廣非現(xiàn)金結(jié)算，全面推行銀行代發(fā)工資模式。試想：公司基本戶員工多，公司又不在偏遠山區(qū)。用現(xiàn)金發(fā)工資正常嗎？

3、補貼不申報個稅

有些企業(yè)會將沒有合并工資的餐費、電話費補貼、住房補貼、結(jié)婚補貼、生日禮物等進行納稅申報。

4、大量員工零申報

強調(diào)一個比例問題。如果一個企業(yè)的工資明顯低于同地區(qū)同行業(yè)的工資，那就已經(jīng)屬于高風(fēng)險企業(yè)，稅務(wù)檢查就等著企業(yè)了。

5、故意混淆勞務(wù)和工資申報

很多勞動密集型企業(yè)，勞動者，臨時工，第三方從業(yè)人員，很多都屬于勞務(wù)收入，申報個稅，但是都是按照工資來的！尤其是營改增后，需要勞務(wù)公司和建筑企業(yè)高度重視。根據(jù)個人所得稅法，非全職員工的工資不能申報個稅！

第二，稅務(wù)檢查

隨著中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議通過個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案，“稅務(wù)稽查”如火如荼。從現(xiàn)在開始，你的所有收入都將在稅收控制之下！

1、強大的金稅三期系統(tǒng)

金稅三期是覆蓋各級稅種、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國稅務(wù)信息系統(tǒng)。依托互聯(lián)網(wǎng)，一個集大數(shù)據(jù)評估和云計算功能于一體的“智能稅務(wù)系統(tǒng)”，可以從收入、成本、利潤、存貨、銀行賬戶、應(yīng)納稅額等幾個緯度判斷企業(yè)的稅務(wù)問題。

金稅系統(tǒng)三期還將依托第三方力量——財務(wù)管理、國土、住建部門、公安、民政、社保、交通、工商管理等部門的支持查稅。

2、一人一稅號，找人替發(fā)工資行不通！

現(xiàn)在企業(yè)是終身不變的稅號，以后個人也是。金稅三期，每個人的身份證號都是唯一的，并且聯(lián)網(wǎng)！對工薪階層來說也有風(fēng)險。

3、不規(guī)范的工資申報情形

納稅申報工資低于實際工資，隱瞞個人所得稅；非本單位職工隨意拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費用，偷逃企業(yè)所得稅。

4、現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化

稅收征管法將進一步修訂，未來將建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，促進現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件將逐步完善。

三.稅務(wù)越來越規(guī)范

2019年財稅政策頻出，增值稅起征點大幅改為新工資、新稅種，2019年社保新規(guī)等政策陸續(xù)出臺.毫無疑問，這個信號正在釋放，未來對企業(yè)和財務(wù)人員的要求會更加嚴格，需要調(diào)整行業(yè)更加規(guī)范。

1.下一步就是全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)最終會和銀行共享信息，進行比對！

2.工資單上的每個員工都需要上傳自己的姓名和身份證號。對于多次支出，稅務(wù)局會對身份證號進行警告，并責(zé)成申報單位代扣代繳個人所得稅。

3.從兩個以上地方取得的工資、薪金所得，年綜合所得減去專項扣除后的余額超過6萬元的，要經(jīng)過

4.全部為非全日制的，800或4000以上*20%按“勞務(wù)報酬所得”扣除，剩余部分按20%-40%的扣繳率代扣代繳。年度終了，應(yīng)與工資、薪金、稿酬、特許權(quán)使用費所得一并計算稅款，進行匯算清繳。

5.工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的最大區(qū)別在于，工資薪金具有雇傭關(guān)系，簽訂勞動合同并繳納基本社會保險，接受企業(yè)的日常管理，是包含的共同主體；而勞動報酬不存在上述情況，與企業(yè)分立是平行關(guān)系。

6.逐步建立個人收入財產(chǎn)信息系統(tǒng)，多渠道、多層次采集居民和非居民的收入、財產(chǎn)等相關(guān)信息，運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)創(chuàng)新收入監(jiān)測方式方法，提高居民收入信息監(jiān)測水平。

7.如果以后借用別人的身份證信息來列工資抵費用，很容易預(yù)警。這是因為2018年底，新的個人所得稅管理系統(tǒng)在各地廣泛使用，包括稅務(wù)端和企業(yè)端。其中，稅務(wù)端有“兩處以上收入”模塊，在技術(shù)層面加強了對個人兩處以上工資薪金收入的管理。遂寧注冊公司代理公司,遂寧代辦公司注冊,遂寧代辦營業(yè)執(zhí)照,遂寧個體戶營業(yè)執(zhí)照,遂寧代辦執(zhí)照,遂寧代辦公司,遂寧工商注冊代理,遂寧代辦公司電話,遂寧工商代辦電話,遂寧工商注冊代辦,遂寧工商執(zhí)照代辦,遂寧營業(yè)執(zhí)照網(wǎng)上辦理,遂寧注冊公司代辦,遂寧代理記賬公司

8.如果稅務(wù)以虛假工資額抵成本扣除，一經(jīng)查實，將全部剔除，補繳企業(yè)所得稅，并處數(shù)倍罰款。

9.如果工資金額大于社保申報的金額，工資數(shù)量大于社保申報的數(shù)量，社保審核需要補繳和繳納滯納金。

10.下一步要逐步建立促進誠信納稅的機制。個人有兩份以上收入時，應(yīng)及時自行申報納稅，否則會影響納稅信用，從而影響消費、融資、授信等。

四.附：個稅工資薪金的17個風(fēng)險點

風(fēng)險1：將檢查企業(yè)是否通過組織國內(nèi)外工作考察、研討會、免費培訓(xùn)班等方式獎勵員工的營銷業(yè)績(包括實物、有價證券)，所發(fā)生的費用是否全額計入企業(yè)員工的應(yīng)納稅所得額，結(jié)合當(dāng)期工資薪金，按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

風(fēng)險2：檢查企業(yè)在銷售費用、管理費用或公雜費中支付的與業(yè)務(wù)推廣、獎勵等有關(guān)的其他費用是否與職工當(dāng)期工資薪金合并，按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

風(fēng)險3：檢查企業(yè)資金是否用于支付企業(yè)人員(個人投資者除外)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出和財產(chǎn)性支出(所有權(quán)不屬于企業(yè))，個人所得稅是否按照“工資、薪金所得”項目代扣代繳。

風(fēng)險4：檢查企業(yè)是否將銷售費用、管理費用、營業(yè)外支出等列入成本賬戶。以各種形式或各種方式支付給企業(yè)內(nèi)部職工的，除免稅外，是否與當(dāng)期工資薪金合并，個人所得稅按“工資薪金所得”項目全額扣繳。如取暖費、物業(yè)費、護眼費、降溫費、洗衣費等。

風(fēng)險5：對企業(yè)購買的房屋等財產(chǎn)進行清查，將權(quán)屬登記為企業(yè)其他人員(個人投資者和投資者家庭成員除外)；企業(yè)其他職工(個人投資者和投資者家屬除外)向企業(yè)借款購買房屋等財產(chǎn)，將其所有權(quán)登記為企業(yè)其他職工，借款年度結(jié)束后未能償還，是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

風(fēng)險6：將檢查企業(yè)發(fā)放給個人的住房補貼和醫(yī)療補貼是否為現(xiàn)金形式，但外籍個人以報銷形式獲得的住房補貼除外

風(fēng)險7：檢查個別企業(yè)因公務(wù)用車和通信制度改革，以現(xiàn)金和報銷形式取得的公務(wù)用車和通信補貼收入，扣除一定標(biāo)準公務(wù)費用后，是否按“工資薪金”收入項目扣繳個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資薪金”收入代扣代繳個人所得稅；未按月發(fā)放的，分解到所屬月份，與當(dāng)月的“工資薪金”收入合并扣繳個人所得稅。

風(fēng)險8：市檢查企業(yè)是否支付員工誤餐補貼。根據(jù)財政部門規(guī)定，個人因公在市區(qū)和郊區(qū)工作，不能在工作單位工作或返回用餐，確需外出就餐的，應(yīng)按實際用餐延誤支付餐費，否則應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

風(fēng)險9：檢查企業(yè)從福利費和工會經(jīng)費中支付給個人的超出國家規(guī)定比例或基數(shù)的各種補貼、補助是否不屬于免稅福利費，是否按照稅法規(guī)定并入工資薪金扣繳個人所得稅。

風(fēng)險10：檢查企業(yè)從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的不屬于免稅福利費的補貼、補助，是否按照稅法規(guī)定并入工資薪金扣繳個人所得稅。

風(fēng)險11：檢查企業(yè)購買汽車、房屋、電腦等不屬于臨時生活困難補助性質(zhì)的個人支出和不屬于免稅的其他福利費支出，是否按照稅法規(guī)定并入工資薪金扣繳個人所得稅。

風(fēng)險12：檢查董事費、監(jiān)事費和個人工資薪金所得是否合并，個人在公司(含關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇并兼任董事、監(jiān)事的，按照“工資薪金所得”項目統(tǒng)一繳納個人所得稅。

風(fēng)險13：將檢查企業(yè)支付給職工的各類補貼、津貼是否準確劃分到“工資、薪金所得”的納稅范圍內(nèi)代扣代繳個人所得稅，是否有應(yīng)作為免征個人所得稅的補貼、津貼納入稅收的補貼、津貼。

稅法規(guī)定的免稅補貼和津貼包括：按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼；獨生子女津貼；實行公務(wù)員工資制度的，不計入基本工資總額的補貼、差額補貼和家屬副食補貼；兒童保育補貼；差旅補助和餐飲補助。

風(fēng)險14：檢查上級單位采用財務(wù)集中核算方式從下屬事業(yè)單位經(jīng)費中列支的職工補貼、分紅、福利等項目，是否按照“工資薪金所得”全額代扣代繳。

風(fēng)險15：將檢查企業(yè)退休人員再就業(yè)取得的收入，是否扣除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準，再按照“工資、薪金所得”的應(yīng)稅項目代扣代繳個人所得稅。

風(fēng)險16：檢查企業(yè)退休人員取得的各種補貼、獎金、實物，除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或退休金外，是否視同一個月的工資、薪金，按稅法規(guī)定扣除費用后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅。

風(fēng)險17：檢查企業(yè)是否通過報銷會議費、郵電費、差旅費等各種發(fā)票提取現(xiàn)金。并支付個人手續(xù)費、回扣、獎勵、交通補貼(如油費)、餐費補貼、加班補貼、通訊費補貼等。以及是否計入其工資薪金代扣代繳的個人所得稅。