三年購買1噸黃金低價(jià)銷售 虛開4.7億增值稅發(fā)票

瘋狂的“黃金密案”

破案后，大量購買發(fā)票的企業(yè)紛紛補(bǔ)交稅款，共挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅的劣質(zhì)產(chǎn)品

■ 位于四川綿陽的四川國金寶實(shí)業(yè)有限公司以黃金作為生產(chǎn)原料為由，花費(fèi)1000多萬元購買了41公斤黃金。但是，這些黃金并沒有運(yùn)回綿陽用于遂寧代辦公司注冊(cè)生產(chǎn)。該公司在提取黃金當(dāng)天，就以每克低于市場價(jià)3-5角的價(jià)格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)廠商或個(gè)人，反而還虧損了數(shù)萬元……

■ 花費(fèi)巨資購買黃金卻在當(dāng)天低價(jià)銷售，這背后到底有何秘密？5月11日，成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾邚木d陽警方了解到，四川國金寶實(shí)業(yè)有限公司(以下簡稱國金寶公司)生產(chǎn)線簡陋，生產(chǎn)的劣質(zhì)遂寧代辦公司注冊(cè)視覺訓(xùn)練儀、變流器等只銷售給香港某華公司，而兩家公司實(shí)際上為同一控制人，產(chǎn)品運(yùn)到香港后就被當(dāng)作廢品處理。隨后，國金寶公司就用購買黃金獲得的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，到綿陽稅務(wù)部門采取“低值高報(bào)、虛構(gòu)謊報(bào)”方式，短短三個(gè)月就申報(bào)出口退稅高達(dá)100多萬元。

■ 不僅于此，這背后還隱藏著一個(gè)更瘋狂的“黃金大密案”！循遂寧代辦公司注冊(cè)著國金寶公司，警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)了背后另一個(gè)“龐然大物”——深圳一家取得上海黃金交易所會(huì)員單位的代理會(huì)員資格的公司，三年來以生產(chǎn)需要共計(jì)購買了約1000公斤黃金，每次在購買當(dāng)天就將黃金低價(jià)銷售，然后再將獲取的增值稅發(fā)票賣給了全國101家企業(yè)，讓這些企業(yè)用于抵扣稅款，涉案金額高達(dá)4.7億元。

■ 5月11日，遂寧代辦公司注冊(cè)成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾邚乃拇ňd陽警方獲悉，查獲深圳這家公司后，大量購買發(fā)票的企業(yè)紛紛補(bǔ)交稅款，共計(jì)為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元。目前，多名嫌疑人已被移送檢察機(jī)關(guān)起訴。

“奇怪的公司”

分三次買下41公斤黃金

立即以每克低于市場價(jià)3至5角賣出

2020年年底，國金寶公司來到綿陽稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅，理由是遂寧代辦公司注冊(cè)購買了41公斤黃金用于生產(chǎn)，產(chǎn)品銷往香港某華公司。然而，蹊蹺的是，國金寶公司生產(chǎn)線極為簡陋，員工僅幾人，產(chǎn)品在質(zhì)量把關(guān)上不嚴(yán)格，且基本不具有批量生產(chǎn)合格視覺訓(xùn)練儀、變流器的條件。這引起了稅務(wù)部門的注意。

成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾咄ㄟ^天眼查查詢發(fā)現(xiàn)，國金寶公司成立于2019年6月，法定代表人為焦某，注冊(cè)資遂寧代辦公司注冊(cè)本5000萬元，實(shí)繳資本350萬元，經(jīng)營范圍包括新型金屬功能材料、銷售金銀飾品、貴金屬冶煉等。

“稅務(wù)部門向我們反映情況后，我們立即對(duì)該公司進(jìn)行了核查。”綿陽市公安局經(jīng)偵支隊(duì)辦案民警介紹，該公司在2019年9月至11月期間，以生產(chǎn)需要為由，先后三次從深圳購買了共計(jì)41公斤的黃金，取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票遂寧代辦公司注冊(cè)，然后到稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅。

簡陋的生產(chǎn)線，真能用41公斤黃金作為原料生產(chǎn)出精密儀器嗎？而且，還恰好是用購買黃金的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅……這到底有什么秘密？

為了盡快查清線索，辦案民警遠(yuǎn)赴廣東深圳市開展調(diào)查，在調(diào)查過程中，民警發(fā)現(xiàn)了一個(gè)奇怪的現(xiàn)象：41公斤黃金并沒有轉(zhuǎn)運(yùn)到綿陽用于生產(chǎn)，而是低遂寧代辦公司注冊(cè)價(jià)進(jìn)行了銷售。

辦案民警告訴成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾撸鼓吃谏钲谑辛_湖區(qū)一珠寶市場倉庫內(nèi)提取黃金后，立即以低于市場價(jià)的價(jià)格全部賣給了不需要開具發(fā)票的黃金飾品廠商或個(gè)人，每克低了3~5角，“因?yàn)辄S金價(jià)格每天都在波動(dòng)，所以他每次提取黃金后都是當(dāng)天低價(jià)銷售”。

高買低賣的秘密

賣出41公斤黃金虧損2萬元

申報(bào)出口退遂寧代辦公司注冊(cè)稅卻高達(dá)100多萬元

41公斤黃金，價(jià)值1000多萬元，剛剛花巨款買來卻馬上虧本銷售，這其中到底藏著什么秘密？

辦案民警告訴記者，隨著調(diào)查的深入，民警發(fā)現(xiàn)了更為奇怪的事：國金寶公司背后的實(shí)際控制人為周某某，而周某某不僅在深圳有公司，也是香港某華公司的實(shí)際控制人。

黃金賠錢賣，自己生產(chǎn)商品再賣給自己，周某某遂寧代辦公司注冊(cè)的用意何在？2021年1月，綿陽市公安局決定對(duì)周某某、焦某等人涉嫌騙取出口退稅犯罪進(jìn)行立案偵查，并成立了專案組，在稅務(wù)部門配合下開展專案偵查。

專案組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，48歲的男子周某某家住浙江省臨海市，2019年6月與同鄉(xiāng)蔣某某合謀，以朋友焦某為法人代表在四川綿陽新成立了國金寶公司，專門生產(chǎn)訓(xùn)練儀、變流器等遂寧代辦公司注冊(cè)產(chǎn)品，用于出口香港某華公司。周某某常年在深圳居住，管理深圳市一家科技公司，對(duì)綿陽公司、香港公司運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行遙控指揮。

“查清楚了周某某的身份，謎底就解開了?！鞭k案民警介紹，周某某利用自己是四川國金寶、香港某華公司、深圳某科技公司三家公司的實(shí)際控制人，以產(chǎn)品銷往香港為由，向稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅，2019年1遂寧代辦公司注冊(cè)0月到2020年3月，已成功獲取了出口退稅款59萬余元，向稅務(wù)部門申報(bào)但尚未獲取的出口退稅款近100萬元。

成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾哂?jì)算發(fā)現(xiàn)，41公斤黃金，周某某等人以每克低于市場價(jià)3~5角的價(jià)格銷售，只虧損了2萬元左右，但他們申報(bào)的出口退稅款則達(dá)到了100多萬元。

2021年3月，專案組先后在綿陽、深圳遂寧代辦公司注冊(cè)、西安分別抓獲蔣某某、周某某、焦某。據(jù)周某某交代，他和兩名同伙都是初中文化，開公司、出產(chǎn)品、做出口貿(mào)易，就是為了提高騙取退稅成功率。

“綿陽公司簡陋的生產(chǎn)線根本無法生產(chǎn)出合格的視覺訓(xùn)練儀、變流器，而這些低成本劣質(zhì)產(chǎn)品以虛假出口貿(mào)易方式運(yùn)輸?shù)较愀勰橙A公司后，就會(huì)被當(dāng)成廢品處理掉?！敝苣衬辰淮f。

根據(jù)幾人遂寧代辦公司注冊(cè)的供述，周某某等人斥巨資購買41公斤實(shí)物黃金，主要就是為了獲取增值稅專用發(fā)票，進(jìn)而騙取出口退稅。之所以選擇黃金，就是因?yàn)樵谏陥?bào)出口退稅時(shí)才具有高額的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

“他們謊稱這些黃金是生產(chǎn)商品原料之一，以高成本獲取更大金額退稅，而對(duì)他們沒有實(shí)際用處的黃金則快速賣出回籠資金，低價(jià)賣給不需要開票的黃金飾品生產(chǎn)遂寧代辦公司注冊(cè)廠商或個(gè)人，這點(diǎn)虧掉的‘小錢’與騙取的退稅金額相比不痛不癢?！鞭k案民警說。

目前，周某某等三人因涉嫌騙取出口退稅罪被公安機(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施。

“瘋狂黃金”的背后

三年購買1噸黃金銷售

向企業(yè)虛開增值稅發(fā)票

然而，41公斤黃金秘密的背后，卻隱藏著一個(gè)瘋狂購買黃金獲取增值稅發(fā)票的公司。

2020年9月至12月期間遂寧代辦公司注冊(cè)，周某某通過自己在深圳的科技公司，以向深圳另一家科技顏料公司購買“金膏”為幌子，以支付對(duì)方4%的手續(xù)費(fèi)為條件，從該科技顏料公司實(shí)際控制人詹某某取得虛開的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)380萬元，用于騙取出口退稅需要。

44歲的男子詹某某，廣東省饒平縣人，也是初中文化，兩家公司的負(fù)責(zé)人。再次趕赴深圳的專案組民警遂寧代辦公司注冊(cè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，詹某某伙同其初中同學(xué)許某某等人，收取受票企業(yè)“手續(xù)費(fèi)”后，大肆對(duì)下游企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。2021年5月26日，專案組民警在深圳將詹某某抓獲。

隨著詹某某的落網(wǎng)，一條涉及1000公斤左右黃金的虛開增值稅專用發(fā)票“黑色鏈條”也浮出了水面。

辦案民警告訴記者，2018年，詹某某在深圳成立了兩家公遂寧代辦公司注冊(cè)司，并在同學(xué)許某某的幫助下，取得了上海黃金交易所一級(jí)會(huì)員單位的代理會(huì)員資格，并以公司生產(chǎn)“金膏、金水顏料”需要為由，多次購買共計(jì)1000公斤左右的黃金。詹某某通過購買大量黃金獲取增值稅專用發(fā)票后，對(duì)實(shí)物黃金則委托許某某低于市場價(jià)的價(jià)格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)企業(yè)或個(gè)人，為了防止黃金價(jià)格波動(dòng)，每遂寧代辦公司注冊(cè)次都是當(dāng)天購買當(dāng)天銷售，每克價(jià)格也低于市場價(jià)3~5角錢。許某某則從中收取“跑路費(fèi)”。

與周某某高買低賣黃金騙取出口退稅不同的是，詹某某大量購買黃金獲得增值稅發(fā)票，向下游企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，收取高額“開票費(fèi)”。

2018年以來，詹某某用購買黃金取得富余增值稅專用發(fā)票后，通過自己聯(lián)系或者許某某、胡某某、孫某遂寧代辦公司注冊(cè)某等人介紹，先后與廣東、廣西、福建、浙江、山東等地一些不法企業(yè)勾結(jié)，在未發(fā)生真實(shí)交易情況下，虛開購買生產(chǎn)陶瓷、顏料所需“金膏、金水顏料”等商品的增值稅專用發(fā)票，并按票面金額收取4%~8%不等的“開票費(fèi)”，下游企業(yè)得到虛開發(fā)票后，則用于在稅務(wù)部門申報(bào)認(rèn)證抵扣稅款。

“兩年多時(shí)間，詹某某共計(jì)為國內(nèi)101家遂寧代辦公司注冊(cè)廠商和企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票900份，涉案金額高達(dá)4.7億元。”辦案民警說。

虛開的增值稅專用發(fā)票，給國家稅收造成了極大的損失。詹某某落網(wǎng)后，專案組又先后輾轉(zhuǎn)廣東、廣西、山東、浙江等地的涉案企業(yè)固定證據(jù)，并敦促逃稅企業(yè)補(bǔ)繳增值稅款，共計(jì)為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元。

成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾吡私獾剑?遂寧代辦公司注冊(cè)021年11月，許某某被專案組抓獲歸案，胡某某、孫某某迫于壓力主動(dòng)到案，三人共退出違法所得200余萬元。2022年4月底，詹某某、許某某、胡某某、孫某某以虛開增值稅專用發(fā)票罪，已被檢察機(jī)關(guān)向法院提起公訴。

岳波 王敏 成都商報(bào)-紅星新聞?dòng)浾?湯小均