三年購買1噸黃金低價銷售 虛開4.7億增值稅發(fā)票

瘋狂的“黃金密案”

破案后，大量購買發(fā)票的企業(yè)紛紛補交稅款，共挽回經(jīng)濟損失3000余萬元

向稅務機關申報出口退稅的劣質(zhì)產(chǎn)品

■ 位于四川綿陽的四川國金寶實業(yè)有限公司以黃金作為生產(chǎn)原料為由，花費1000多萬元購買了41公斤黃金。但是，這些黃金并沒有運回綿陽用于遂寧代辦執(zhí)照生產(chǎn)。該公司在提取黃金當天，就以每克低于市場價3-5角的價格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)廠商或個人，反而還虧損了數(shù)萬元……

■ 花費巨資購買黃金卻在當天低價銷售，這背后到底有何秘密？5月11日，成都商報-紅星新聞記者從綿陽警方了解到，四川國金寶實業(yè)有限公司(以下簡稱國金寶公司)生產(chǎn)線簡陋，生產(chǎn)的劣質(zhì)遂寧代辦執(zhí)照視覺訓練儀、變流器等只銷售給香港某華公司，而兩家公司實際上為同一控制人，產(chǎn)品運到香港后就被當作廢品處理。隨后，國金寶公司就用購買黃金獲得的進項增值稅發(fā)票，到綿陽稅務部門采取“低值高報、虛構謊報”方式，短短三個月就申報出口退稅高達100多萬元。

■ 不僅于此，這背后還隱藏著一個更瘋狂的“黃金大密案”！循遂寧代辦執(zhí)照著國金寶公司，警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)了背后另一個“龐然大物”——深圳一家取得上海黃金交易所會員單位的代理會員資格的公司，三年來以生產(chǎn)需要共計購買了約1000公斤黃金，每次在購買當天就將黃金低價銷售，然后再將獲取的增值稅發(fā)票賣給了全國101家企業(yè)，讓這些企業(yè)用于抵扣稅款，涉案金額高達4.7億元。

■ 5月11日，遂寧代辦執(zhí)照成都商報-紅星新聞記者從四川綿陽警方獲悉，查獲深圳這家公司后，大量購買發(fā)票的企業(yè)紛紛補交稅款，共計為國家挽回經(jīng)濟損失3000余萬元。目前，多名嫌疑人已被移送檢察機關起訴。

“奇怪的公司”

分三次買下41公斤黃金

立即以每克低于市場價3至5角賣出

2020年年底，國金寶公司來到綿陽稅務部門申報出口退稅，理由是遂寧代辦執(zhí)照購買了41公斤黃金用于生產(chǎn)，產(chǎn)品銷往香港某華公司。然而，蹊蹺的是，國金寶公司生產(chǎn)線極為簡陋，員工僅幾人，產(chǎn)品在質(zhì)量把關上不嚴格，且基本不具有批量生產(chǎn)合格視覺訓練儀、變流器的條件。這引起了稅務部門的注意。

成都商報-紅星新聞記者通過天眼查查詢發(fā)現(xiàn)，國金寶公司成立于2019年6月，法定代表人為焦某，注冊資遂寧代辦執(zhí)照本5000萬元，實繳資本350萬元，經(jīng)營范圍包括新型金屬功能材料、銷售金銀飾品、貴金屬冶煉等。

“稅務部門向我們反映情況后，我們立即對該公司進行了核查?！本d陽市公安局經(jīng)偵支隊辦案民警介紹，該公司在2019年9月至11月期間，以生產(chǎn)需要為由，先后三次從深圳購買了共計41公斤的黃金，取得進項增值稅專用發(fā)票遂寧代辦執(zhí)照，然后到稅務部門申報出口退稅。

簡陋的生產(chǎn)線，真能用41公斤黃金作為原料生產(chǎn)出精密儀器嗎？而且，還恰好是用購買黃金的進項增值稅專用發(fā)票申報出口退稅……這到底有什么秘密？

為了盡快查清線索，辦案民警遠赴廣東深圳市開展調(diào)查，在調(diào)查過程中，民警發(fā)現(xiàn)了一個奇怪的現(xiàn)象：41公斤黃金并沒有轉(zhuǎn)運到綿陽用于生產(chǎn)，而是低遂寧代辦執(zhí)照價進行了銷售。

辦案民警告訴成都商報-紅星新聞記者，焦某在深圳市羅湖區(qū)一珠寶市場倉庫內(nèi)提取黃金后，立即以低于市場價的價格全部賣給了不需要開具發(fā)票的黃金飾品廠商或個人，每克低了3~5角，“因為黃金價格每天都在波動，所以他每次提取黃金后都是當天低價銷售”。

高買低賣的秘密

賣出41公斤黃金虧損2萬元

申報出口退遂寧代辦執(zhí)照稅卻高達100多萬元

41公斤黃金，價值1000多萬元，剛剛花巨款買來卻馬上虧本銷售，這其中到底藏著什么秘密？

辦案民警告訴記者，隨著調(diào)查的深入，民警發(fā)現(xiàn)了更為奇怪的事：國金寶公司背后的實際控制人為周某某，而周某某不僅在深圳有公司，也是香港某華公司的實際控制人。

黃金賠錢賣，自己生產(chǎn)商品再賣給自己，周某某遂寧代辦執(zhí)照的用意何在？2021年1月，綿陽市公安局決定對周某某、焦某等人涉嫌騙取出口退稅犯罪進行立案偵查，并成立了專案組，在稅務部門配合下開展專案偵查。

專案組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，48歲的男子周某某家住浙江省臨海市，2019年6月與同鄉(xiāng)蔣某某合謀，以朋友焦某為法人代表在四川綿陽新成立了國金寶公司，專門生產(chǎn)訓練儀、變流器等遂寧代辦執(zhí)照產(chǎn)品，用于出口香港某華公司。周某某常年在深圳居住，管理深圳市一家科技公司，對綿陽公司、香港公司運轉(zhuǎn)進行遙控指揮。

“查清楚了周某某的身份，謎底就解開了?！鞭k案民警介紹，周某某利用自己是四川國金寶、香港某華公司、深圳某科技公司三家公司的實際控制人，以產(chǎn)品銷往香港為由，向稅務部門申報出口退稅，2019年1遂寧代辦執(zhí)照0月到2020年3月，已成功獲取了出口退稅款59萬余元，向稅務部門申報但尚未獲取的出口退稅款近100萬元。

成都商報-紅星新聞記者計算發(fā)現(xiàn)，41公斤黃金，周某某等人以每克低于市場價3~5角的價格銷售，只虧損了2萬元左右，但他們申報的出口退稅款則達到了100多萬元。

2021年3月，專案組先后在綿陽、深圳遂寧代辦執(zhí)照、西安分別抓獲蔣某某、周某某、焦某。據(jù)周某某交代，他和兩名同伙都是初中文化，開公司、出產(chǎn)品、做出口貿(mào)易，就是為了提高騙取退稅成功率。

“綿陽公司簡陋的生產(chǎn)線根本無法生產(chǎn)出合格的視覺訓練儀、變流器，而這些低成本劣質(zhì)產(chǎn)品以虛假出口貿(mào)易方式運輸?shù)较愀勰橙A公司后，就會被當成廢品處理掉?！敝苣衬辰淮f。

根據(jù)幾人遂寧代辦執(zhí)照的供述，周某某等人斥巨資購買41公斤實物黃金，主要就是為了獲取增值稅專用發(fā)票，進而騙取出口退稅。之所以選擇黃金，就是因為在申報出口退稅時才具有高額的進項發(fā)票。

“他們謊稱這些黃金是生產(chǎn)商品原料之一，以高成本獲取更大金額退稅，而對他們沒有實際用處的黃金則快速賣出回籠資金，低價賣給不需要開票的黃金飾品生產(chǎn)遂寧代辦執(zhí)照廠商或個人，這點虧掉的‘小錢’與騙取的退稅金額相比不痛不癢?！鞭k案民警說。

目前，周某某等三人因涉嫌騙取出口退稅罪被公安機關采取刑事強制措施。

“瘋狂黃金”的背后

三年購買1噸黃金銷售

向企業(yè)虛開增值稅發(fā)票

然而，41公斤黃金秘密的背后，卻隱藏著一個瘋狂購買黃金獲取增值稅發(fā)票的公司。

2020年9月至12月期間遂寧代辦執(zhí)照，周某某通過自己在深圳的科技公司，以向深圳另一家科技顏料公司購買“金膏”為幌子，以支付對方4%的手續(xù)費為條件，從該科技顏料公司實際控制人詹某某取得虛開的增值稅專用發(fā)票價稅合計380萬元，用于騙取出口退稅需要。

44歲的男子詹某某，廣東省饒平縣人，也是初中文化，兩家公司的負責人。再次趕赴深圳的專案組民警遂寧代辦執(zhí)照調(diào)查發(fā)現(xiàn)，詹某某伙同其初中同學許某某等人，收取受票企業(yè)“手續(xù)費”后，大肆對下游企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。2021年5月26日，專案組民警在深圳將詹某某抓獲。

隨著詹某某的落網(wǎng)，一條涉及1000公斤左右黃金的虛開增值稅專用發(fā)票“黑色鏈條”也浮出了水面。

辦案民警告訴記者，2018年，詹某某在深圳成立了兩家公遂寧代辦執(zhí)照司，并在同學許某某的幫助下，取得了上海黃金交易所一級會員單位的代理會員資格，并以公司生產(chǎn)“金膏、金水顏料”需要為由，多次購買共計1000公斤左右的黃金。詹某某通過購買大量黃金獲取增值稅專用發(fā)票后，對實物黃金則委托許某某低于市場價的價格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)企業(yè)或個人，為了防止黃金價格波動，每遂寧代辦執(zhí)照次都是當天購買當天銷售，每克價格也低于市場價3~5角錢。許某某則從中收取“跑路費”。

與周某某高買低賣黃金騙取出口退稅不同的是，詹某某大量購買黃金獲得增值稅發(fā)票，向下游企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，收取高額“開票費”。

2018年以來，詹某某用購買黃金取得富余增值稅專用發(fā)票后，通過自己聯(lián)系或者許某某、胡某某、孫某遂寧代辦執(zhí)照某等人介紹，先后與廣東、廣西、福建、浙江、山東等地一些不法企業(yè)勾結(jié)，在未發(fā)生真實交易情況下，虛開購買生產(chǎn)陶瓷、顏料所需“金膏、金水顏料”等商品的增值稅專用發(fā)票，并按票面金額收取4%~8%不等的“開票費”，下游企業(yè)得到虛開發(fā)票后，則用于在稅務部門申報認證抵扣稅款。

“兩年多時間，詹某某共計為國內(nèi)101家遂寧代辦執(zhí)照廠商和企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票900份，涉案金額高達4.7億元。”辦案民警說。

虛開的增值稅專用發(fā)票，給國家稅收造成了極大的損失。詹某某落網(wǎng)后，專案組又先后輾轉(zhuǎn)廣東、廣西、山東、浙江等地的涉案企業(yè)固定證據(jù)，并敦促逃稅企業(yè)補繳增值稅款，共計為國家挽回經(jīng)濟損失3000余萬元。

成都商報-紅星新聞記者了解到，2遂寧代辦執(zhí)照021年11月，許某某被專案組抓獲歸案，胡某某、孫某某迫于壓力主動到案，三人共退出違法所得200余萬元。2022年4月底，詹某某、許某某、胡某某、孫某某以虛開增值稅專用發(fā)票罪，已被檢察機關向法院提起公訴。

岳波 王敏 成都商報-紅星新聞記者 湯小均