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行業(yè)動態(tài)

“滯留票”被查了!以后發(fā)票不能隨意了

日期:2022-08-01類型:行業(yè)動態(tài)

案例:今天一個朋友著急的給我打電話,說稅務(wù)局要查賬,問我怎么辦?

語氣中有明顯的恐慌。我知道他一直在做電商,年營業(yè)額2000萬,但是幾乎沒有開過發(fā)票!

由于品牌褲子是從廠家進貨,工廠要開發(fā)票,而這些專門的進貨票一直沒有貼出來,導致大量的票長期滯留在公司,越積越多,終于在今年出事了!哦,這真讓他生氣了!

二、什么是拘留票?

滯留票是指已由賣方開具、復印并存檔,但未經(jīng)買方認證和抵扣的增值稅專用發(fā)票。

簡單來說,公司里有人讓其他單位開專用發(fā)票,會計一看就不認證這張發(fā)票,造成了稅務(wù)風險。

因此,由于表外業(yè)務(wù)等各種原因,所取得的進項專用發(fā)票沒有經(jīng)過認證和抵扣,最容易形成滯留票。

3.滯留票的原因是什么?遂寧注冊公司代理公司,遂寧代辦公司注冊,遂寧代辦營業(yè)執(zhí)照,遂寧個體戶營業(yè)執(zhí)照,遂寧代辦執(zhí)照,遂寧代辦公司,遂寧工商注冊代理,遂寧代辦公司電話,遂寧工商代辦電話,遂寧工商注冊代辦,遂寧工商執(zhí)照代辦,遂寧營業(yè)執(zhí)照網(wǎng)上辦理,遂寧注冊公司代辦,遂寧代理記賬公司

1.丟失的發(fā)票沒有認證。管理不善導致發(fā)票丟失或在郵寄過程中丟失。

2.賣家拒絕提供發(fā)票。通常是買方長期拖延支付相關(guān)貨款,賣方通過這種方式收回款項。如果買方在發(fā)票開具后360天內(nèi)仍未收到發(fā)票,將形成滯留票。

3.兩頭不記賬偷稅漏稅。部分納稅人隱瞞銷售收入,不從取得的增值稅專用發(fā)票中抵扣進項,造成滯留票的形成。

4.開票對象為小規(guī)模納稅人或其他不具備取得增值稅專用發(fā)票資格的企業(yè),如營改增前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

第四,滯留票,眾所周知,稅務(wù)風險也是滯留的。

1.很多公司都有大量的滯留票,背后隱藏著大量的銷售收入,表外業(yè)務(wù),偷稅漏稅。

大數(shù)據(jù)下,企業(yè)不要心存僥幸。不管是什么樣的“避稅”手段,只要違背了商業(yè)的本來面目,就會被揭穿。

2.“金稅三期合并入庫”后,辦稅時間將大大縮短,辦稅體驗將得到提升。同時,對于企業(yè)來說,合并后的信息將更加全面、準確、透明,違法行為將被隱藏。如果你的賬戶有問題,你需要提高警惕。

3.大數(shù)據(jù)下,建議企業(yè)一定要反映真實的經(jīng)營現(xiàn)實,充分利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅。只要享受了稅收優(yōu)惠,相信你的企業(yè)稅負不會太高!

留票風險這么大!如何正確處理財務(wù)問題?

1.丟失的發(fā)票未經(jīng)認證。

超過360天未認證的,形成滯留票,不能抵扣相應(yīng)的進項稅額。企業(yè)可根據(jù)留存的發(fā)票復印件或賣方提供的會計復印件在所得稅前扣除費用。

2.賣家拒絕提供發(fā)票

如果買方在發(fā)票開具360天后仍未收到發(fā)票,則不能抵扣相應(yīng)的進項稅額,也不能抵扣相應(yīng)的成本。

3.兩頭不算的偷稅漏稅

通常滯留票的信息是非常容易獲取的,稅務(wù)機關(guān)通過復制報稅數(shù)據(jù),與認證數(shù)據(jù)進行比對,就可以找到。

如果發(fā)現(xiàn)利用兩端賬戶未入賬的滯留票進行偷稅漏稅,除了繳納相應(yīng)的增值稅、所得稅、滯納金、查扣罰款外,還可能面臨刑事責任的風險。

4.開票對象為小規(guī)模納稅人或其他不具備取得增值稅專用發(fā)票資格的企業(yè)。

購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的,購買方取得后不得抵扣進項稅額,相應(yīng)費用可在所得稅前全額抵扣。

此外,普通發(fā)票也可能被滯留。雖然沒有納稅申報信息

為避免滯留機票,納稅人應(yīng)加強學習,增強法律意識,采取有效措施防范涉稅風險。

1.對于不屬于進項抵扣范圍的項目,應(yīng)先換領(lǐng)或認證增值稅普通發(fā)票,再轉(zhuǎn)出;

2.如遇不可抗力、經(jīng)濟糾紛等。應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)申報,規(guī)避涉稅風險。對于其他原因造成的滯留票,應(yīng)按規(guī)定和程序處理。